不良認(rèn)定趨嚴(yán) 銀行撥備暗儲(chǔ)“余糧”

一邊是不良貸款認(rèn)定口徑趨嚴(yán)，一邊是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下?lián)軅溆?jì)提力度加大，銀行或面臨“增收不增利”的業(yè)績(jī)考驗(yàn)。

此前，不良貸款的認(rèn)定口徑不一，很多銀行未將逾期90天以上的貸款全部納入不良貸款，隱藏了大量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。去年以來(lái)，為充分暴露真實(shí)不良，區(qū)域銀行紛紛統(tǒng)一不良口徑，甚至一度造成了大量農(nóng)商行、城商行不良大幅攀升、評(píng)級(jí)被下調(diào)的情況。

“撥備”是銀行彌補(bǔ)不良貸款損失的準(zhǔn)備金，是抵御信用風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。上證報(bào)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，不少銀行已未雨綢繆，加大了計(jì)提撥備的力度，近兩年撥備覆蓋率已經(jīng)悄然“高筑”。

不良認(rèn)定趨嚴(yán)

春節(jié)前一周，某城商行公布2018年業(yè)績(jī)指標(biāo)，因其將逾期90天貸款納入不良貸款，導(dǎo)致從利潤(rùn)中計(jì)提的撥備資金超出預(yù)期，使得該行2018年全年凈利潤(rùn)下降近三成。這一情況也成為因不良貸款監(jiān)管口徑調(diào)整而“消磨”利潤(rùn)增速的典型案例。

對(duì)銀行而言，逾期貸款的范圍要大于不良貸款，兩者口徑存在差異。具體不良貸款的判斷標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，存在主觀性，容易掩蓋貸款質(zhì)量的真實(shí)情況。風(fēng)險(xiǎn)暴露逾期90天以上貸款，被業(yè)界認(rèn)為是體現(xiàn)不良的較為客觀的指標(biāo)。

去年以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)逐步調(diào)整了各地區(qū)的不良資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)口徑。據(jù)悉，去年6月30日前，屬于銀保監(jiān)會(huì)直接管轄的國(guó)有銀行和股份制銀行需將90天以上逾期貸款計(jì)入不良。屬于地方銀保監(jiān)局管理的地方性法人銀行則給予緩沖期，最長(zhǎng)可延期至2019年底達(dá)標(biāo)。

暴露真實(shí)不良這一趨勢(shì)已經(jīng)反映在數(shù)據(jù)上。銀保監(jiān)會(huì)于1月份公布的數(shù)據(jù)顯示，2018年以來(lái)銀行業(yè)不良率繼續(xù)攀升，由2017年底的1.74%升至2018年底的1.89%，全年上升0.15個(gè)百分點(diǎn)，其中第四季度上升最多。

各大上市銀行也在2018年半年報(bào)中披露了不良貸款偏離度，即逾期90天貸款總額/不良貸款總額。上證報(bào)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，A股上市銀行中，截至去年6月末，合計(jì)只有7家銀行逾期90天以上貸款與不良貸款的比值高于100%，包括三家股份行和四家城商行。

撥備計(jì)提加大

不良貸款增多，必然相應(yīng)要增加計(jì)提撥備。最新公布的2018年業(yè)績(jī)快報(bào)中，上海銀行和杭州銀行等5家銀行公布了撥備覆蓋率數(shù)據(jù)，均較2017年有所提升。

上證報(bào)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，2018年一季度有28家銀行的撥備覆蓋率較2017年有所增加。其中，截至去年三季度，撥備覆蓋率超過(guò)200%的銀行有17家，比2017年底增加了4家。更有甚者，有3家銀行的撥備覆蓋率超過(guò)400%，遠(yuǎn)高于150%這一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

銀保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年底，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額3.7萬(wàn)億元，較上年末增加6762億元。商業(yè)銀行撥備覆蓋率和貸款撥備率分別為185.5%和3.5%，較上年末分別上升5.1和0.24個(gè)百分點(diǎn)。

中國(guó)銀行國(guó)際金融研究所研究員熊啟躍認(rèn)為，一方面，隨著不良資產(chǎn)的暴露，銀行加快了核銷(xiāo)，需增大撥備;另一方面，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐步落地，撥備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)在提高，范圍也在擴(kuò)大，未來(lái)?yè)軅溆?jì)提的幅度還有進(jìn)一步提高的趨勢(shì)。

值得注意的是，撥備也是熨平利潤(rùn)波動(dòng)的重要調(diào)節(jié)器。“在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，撥備要求會(huì)進(jìn)一步提升，而有能力計(jì)提的時(shí)候銀行會(huì)主動(dòng)多計(jì)提撥備，以平滑業(yè)績(jī)?cè)鏊伲皯?yīng)對(duì)未來(lái)的資產(chǎn)質(zhì)量下行風(fēng)險(xiǎn)。”天風(fēng)證券銀行業(yè)首席分析師廖志明表示。

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