江蘇姑蘇檢察構(gòu)建企業(yè)合規(guī)“三合一”機(jī)制助力挽救“帶病企業(yè)”

近年來，蘇州市姑蘇區(qū)檢察院能動履職、創(chuàng)新探索，不斷深化涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，充分放大合規(guī)從寬制度挽救“帶病企業(yè)”的司法康復(fù)作用，探索建立企業(yè)合規(guī)“三合一”工作機(jī)制，即“合規(guī)建設(shè)法律援助”“合規(guī)成果刑行互認(rèn)”和“合規(guī)認(rèn)證修復(fù)信用”，幫助真心悔改糾錯的涉案企業(yè)摘帽松綁脫胎換骨，在規(guī)范經(jīng)營的法治框架內(nèi)，放開手腳敢闖敢干。

圖為蘇州市姑蘇區(qū)檢察院檢察官走進(jìn)企業(yè)開展合規(guī)法治宣傳。蘇州市姑蘇區(qū)檢察院供圖

創(chuàng)新機(jī)制助力企業(yè)重生

【資料圖】

尚某經(jīng)營著一家小型園林建設(shè)公司，2018至2019年，其虛開價稅合計80余萬元的增值稅普通發(fā)票，沖抵成本后少繳企業(yè)所得稅額20余萬元。2021年底，公安機(jī)關(guān)以涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪將其起訴至姑蘇區(qū)檢察院。

檢察官實(shí)地調(diào)查走訪時發(fā)現(xiàn)，尚某的公司財務(wù)管理混亂，勞務(wù)用工不規(guī)范，企業(yè)未來發(fā)展存在重大隱患。尚某本人認(rèn)罪悔罪、積極補(bǔ)繳稅款，對合規(guī)整改有強(qiáng)烈意愿，但是近幾年受疫情影響，公司經(jīng)營陷入困境，無力聘請專業(yè)人士進(jìn)行合規(guī)設(shè)計。

很快，姑蘇區(qū)檢察院決定對尚某的公司適用涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)法律援助機(jī)制，對其進(jìn)行合規(guī)整改。至2022年7月，經(jīng)過近半年時間，尚某的公司逐步建立了完備的財務(wù)管理和勞務(wù)用工制度，合規(guī)成果審查驗(yàn)收合格。經(jīng)公開聽證，姑蘇區(qū)檢察院依法對尚某及其公司作出不起訴決定。公司留存了發(fā)展的“元?dú)狻?，得以穩(wěn)定經(jīng)營，尚某也松了口氣。

據(jù)了解，姑蘇區(qū)內(nèi)服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，像旅游、零售和物流類小微企業(yè)有近4萬家。此類企業(yè)入行門檻低，部分企業(yè)主法律意識淡薄，內(nèi)部管理粗放、混亂。近3年來，姑蘇區(qū)檢察院受理的涉企案件中，小微企業(yè)占比高達(dá)90%以上，因資金壓力對合規(guī)建設(shè)存在顧慮的小微企業(yè)不在少數(shù)。

為了減輕涉案小微企業(yè)合規(guī)成本，2021年5月，姑蘇區(qū)檢察院會同區(qū)司法局，探索將法律援助機(jī)制延伸至企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域，聯(lián)合出臺了《為涉案企業(yè)開展限期企業(yè)合規(guī)提供法律幫助的實(shí)施意見》。意見明確，確因經(jīng)濟(jì)困難、無力聘請專業(yè)人士開展合規(guī)建設(shè)的小微型涉案企業(yè)，可以向檢察機(jī)關(guān)申請法律幫助，由檢察機(jī)關(guān)委托司法局提供有合規(guī)能力的律師事務(wù)所，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)能力，適當(dāng)減免合規(guī)建設(shè)費(fèi)用。

2021年以來，該院共辦理涉企案件11件，對符合合規(guī)適用條件、有意愿進(jìn)行合規(guī)、但囿于經(jīng)濟(jì)能力而不能的小微企業(yè)，努力幫助其降低合規(guī)成本，做到“愿合規(guī)盡合規(guī)”。目前共有5家資金困難的小微企業(yè)通過法律援助，走上了依法合規(guī)經(jīng)營的道路。

成果互認(rèn)提振企業(yè)信心

姑蘇區(qū)檢察院第二檢察部主任黃曄告訴記者，雖然尚某及其公司被免于起訴，但偷稅漏稅的行為給國家稅收造成實(shí)際損失，檢察機(jī)關(guān)會發(fā)函建議稅務(wù)機(jī)關(guān)對尚某的公司予以行政處罰。根據(jù)我國稅收征收相關(guān)法律規(guī)定，該公司少繳企業(yè)所得稅20萬元，將面臨最少10萬元，最高100萬元的行政罰款。

為了幫助尚某的公司輕裝上陣、重新出發(fā)，姑蘇區(qū)檢察院與國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局第二稽查局進(jìn)行了多次溝通，在提出行政處罰建議時，同步移送了尚某一案的合規(guī)整改材料、驗(yàn)收報告以及公開聽證結(jié)果。

最終，稅務(wù)部門認(rèn)可了合規(guī)成果，在擬定罰款金額時考量了合規(guī)這一因素，沒有采取罰一倍的慣例，而是按照百分之五十的最低罰率，對尚某的公司處以10萬元的罰款。尚某的公司一下減少了10萬元的罰款負(fù)擔(dān)。

以辦理尚某案件為契機(jī)，2022年11月，該院與稅務(wù)機(jī)關(guān)會商建立了涉案企業(yè)合規(guī)整改結(jié)果互認(rèn)、合規(guī)從寬處理的協(xié)作機(jī)制，即檢察機(jī)關(guān)將在合規(guī)整改過程中，事先征求稅務(wù)機(jī)關(guān)對整改情況的意見，必要時聯(lián)合開展實(shí)地走訪調(diào)查；對于已完成合規(guī)整改后不被起訴的涉案企業(yè)，檢察機(jī)關(guān)將案件移送稅務(wù)機(jī)關(guān)建議行政處罰時，一并移送相關(guān)合規(guī)材料，且在《檢察意見書》中闡明合規(guī)整改的相關(guān)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，依據(jù)合規(guī)成果對涉案企業(yè)作出從輕從寬的行政處罰。

誠信背書增加企業(yè)底氣

“感謝檢察機(jī)關(guān)一直關(guān)心著我們，想方設(shè)法減輕我們的負(fù)擔(dān)，解決生產(chǎn)經(jīng)營的難題，以后我們一定合法合規(guī)經(jīng)營?！?022年年底，尚某接過《企業(yè)合規(guī)證明書》時連聲道謝。

2022年10月，檢察官對尚某進(jìn)行回訪時了解到，他的公司涉案后，在行業(yè)內(nèi)的商業(yè)信用嚴(yán)重受損，以前合作過的單位，陸續(xù)和他解除了合作關(guān)系，原有業(yè)務(wù)持續(xù)流失，在新項(xiàng)目的招投標(biāo)中也連續(xù)失利?！霸龠@樣下去我們只能關(guān)門停業(yè)了?！碑?dāng)時的他幾乎完全喪失信心。

尚某的處境牽動著檢察官的心，在經(jīng)過一番商討后，決定以頒發(fā)“合規(guī)證明書”的方式為涉案企業(yè)信用背書，看看是否能夠幫助企業(yè)修復(fù)因涉罪受損的商業(yè)信譽(yù)，度過生存危機(jī)。

此后，尚某用心投入經(jīng)營，在《企業(yè)合規(guī)證明書》的“加持”下，公司商業(yè)信譽(yù)逐漸恢復(fù)，老客戶又成了“回頭客”。疫情過后公司整體經(jīng)營態(tài)勢良好，承接的項(xiàng)目越來越多。今年春節(jié)期間，為了回饋社會，尚某還主動購買生活必需品捐贈給社區(qū)內(nèi)的孤寡老人。

此外，該院還研究分析辦理的涉企案件，聯(lián)合區(qū)工商聯(lián)和稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會，面向小微企業(yè)成立了法治宣講團(tuán)，將稅務(wù)管理作為合規(guī)宣傳的重點(diǎn)之一，邀請尚某等兩名已參與合規(guī)的小微企業(yè)主現(xiàn)身說法，講述合規(guī)建設(shè)的“利好”。目前已開展宣講活動20余場，推動涉案企業(yè)合規(guī)從“事后”向“事前”轉(zhuǎn)變。

“今后我們將努力以更優(yōu)質(zhì)的辦案產(chǎn)品、更順暢的多元協(xié)作機(jī)制、更大的服務(wù)熱情，護(hù)航小微企業(yè)敢闖敢干，讓國民經(jīng)濟(jì)的‘基本細(xì)胞’煥發(fā)更大的生機(jī)和活力。”姑蘇區(qū)檢察院黨組書記、檢察長陳曉君說。