21家A股公司因會計問題被財政部點名 沙鋼股份等在列

日前，財政部披露2017年財政部會計監(jiān)督檢查處理情況，點名了27家企業(yè)，其中，沙鋼股份、北京城建、北訊集團、普邦股份、西山煤電、陽泉煤業(yè)、海南礦業(yè)、秋林集團、蘇寧易購、二三四五、樂視網(wǎng)、金能科技、三七互娛、永泰能源、包鋼股份、太鋼不銹、海航基礎、耐威科技、銅陵化學、潞安環(huán)能、馬鋼股份這21家A股上市公司在列。

此外，還包含了2家新三板掛牌公司，長江綠海和睿德天和。

以下是被點名的21家A股公司及存在的問題

沙鋼股份：子公司江蘇利淮鋼鐵有限公司2016年度公司合并層面營業(yè)收入及營業(yè)成本均多抵銷3508.56萬元。天衡會計師事務所(特殊普通合伙)總所認可了企業(yè)2016年度財務報表，未發(fā)現(xiàn)上述錯報。江蘇省醫(yī)藥有限公司自2009年開始在營業(yè)成本中預提醫(yī)院返利，至2016年末掛其他應付款22，453.94萬元。天衡會計師事務所(特殊普通合伙)總所審計底稿中，未見對該往來款進行函證或執(zhí)行其他替代程序的記錄

北京城建：公司將未實際發(fā)生的土地征用及拆遷補償費和配套設施費進行預提并稅前扣除，大華會計師事務所(特殊普通合伙)總所未對預提費用的實質(zhì)作出合理判斷，未對應繳納土地增值稅進行合理測算。北京城建興華地產(chǎn)有限公司未按完工百分比確認土地一級開發(fā)收入和利潤，大華會計師事務所(特殊普通合伙)總所未識別出土地開發(fā)協(xié)議中重要條款及風險點，對一級土地開發(fā)達到收入確認條件未能作出正確判斷。

北訊集團：原山東齊星鐵塔科技股份有限公司。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司利用財政補助購置的設備儀器已結轉固定資產(chǎn)并計提折舊，但遞延收益一直未根據(jù)資產(chǎn)折舊率進行攤銷，遞延所得稅資產(chǎn)也未按期攤銷，2013年至2016年少攤銷遞延收益270萬元，少攤銷遞延所得稅資產(chǎn)40萬元。

普邦股份：2016年度廣州普邦園林股份有限公司針對已完工并結算的園林建設項目調(diào)減了營業(yè)收入8，811.91萬元、營業(yè)成本4，304.22萬元、營業(yè)毛利4507.69萬元。按權責發(fā)生制原則，已結算項目多計收入、成本及毛利的調(diào)整事項，應在對應工程項目結算完成年度進行。廣東正中珠江會計師事務所(特殊普通合伙)總所在對2016年年報審計時，已關注到該事項，但認可了企業(yè)的賬務處理。

西山煤電：存在會計核算、公司治理、內(nèi)控管理等方面問題，主要是少確認遞延所得稅資產(chǎn)，多計所得稅費用，少計固定資產(chǎn)報廢損失，少計提貸款利息，未簽署代管協(xié)議，控制股東與實際管理(控制)人不一致等。

陽泉煤業(yè)：在合并報表層面少計收入15，782萬元、少計成本25，590萬元、少計投資收益5091萬元、少計資產(chǎn)9150萬元、多計負債2，352萬元、多計所有者權益908萬元。其中：2015年未按擔保期間分攤債券擔保服務費5，400萬元，少計2016年財務費用1，800萬元;2016年少計提固定資產(chǎn)折舊772萬元。

海南礦業(yè)：存在少計提2016年資產(chǎn)減值損失546.93萬元，2015年補繳稅費1，144.05萬元會計核算不當，2014年應沖減的固定資產(chǎn)大修理費計提余額1，090.88萬元推遲至2015年沖減等會計核算問題，以及個別項目未執(zhí)行招標程序、違規(guī)對外拆借資金等內(nèi)部控制問題。

秋林集團：存在收入不實69.15萬元、成本不實49.74萬元、費用不實105.47萬元以及發(fā)放的獨立董事和監(jiān)事津貼22.23萬元未代扣代繳個人所得稅等問題;在內(nèi)部控制方面存在貨幣資金、實物資產(chǎn)、存貨等管理不規(guī)范問題。

蘇寧易購：存在資產(chǎn)轉讓未同時結轉遞延收益531.89萬元、未充分完整披露售后回租事項所形成的收入對當年利潤的影響程度、重復申報研發(fā)費用加計扣除342.28萬元等問題。

二三四五：存在列支以前年度費用造成2016年度多計費用397萬元;遞延所得稅稅率使用不正確，影響遞延所得稅資產(chǎn)267萬元等問題。

樂視網(wǎng)：該公司及子公司存在計提資產(chǎn)減值準備未核銷;子公司年度報告關聯(lián)方交易披露不全面;2016年列支以前年度費用支出。此外，該公司及子公司還存在未按合同約定的借款用途使用借款、多開增值稅發(fā)票未及時沖回、子公司實收資本不到位等問題。

金能科技：該公司2016年收到政府補助少計遞延所得稅資產(chǎn)105萬元;對2016年原材料存貨跌價準備轉回88.82萬元以負數(shù)披露在當年計提金額中;將2016年提取、未發(fā)放的員工獎勵151.74萬元沖減2017年費用;將應計入固定資產(chǎn)的潔凈房工程計入制造費用17.02萬元。

三七互娛：存在會計核算不當、少計繳稅費、內(nèi)控管理不規(guī)范等問題，其中：多計收入35.14萬元，少計繳企業(yè)所得稅11.69萬元。

永泰能源：所屬企業(yè)開展融資租賃業(yè)務，對于售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額未予以遞延處理;調(diào)整以前年度賬務，作為當年事項進行會計處理，少計成本費用977.25萬元;會計期間區(qū)分不當，多計營業(yè)成本335.58萬元;超范圍使用專項儲備，少計成本費用423.64萬元。

包鋼股份：存在未將預付賬款中已到貨部分與應付賬款暫估款抵銷，虛增預付賬款與應付賬款60656萬元;2016年發(fā)生的經(jīng)營性修理費用3，493萬元計入制造費用，后紅字沖銷當期制造費用轉入在建工程，導致少計成本3493萬元，多計資產(chǎn)3493萬元等問題。

太鋼不銹：該公司存在未正確核算資產(chǎn)7，615.85萬元，少計提折舊1，588.42萬元，少計資本公積1，000萬元，跨期確認收入364.06萬元，超范圍列支安全生產(chǎn)費115.34萬元，少繳納房產(chǎn)稅582.11萬元，職工補貼79.7萬元未代扣個稅，內(nèi)控執(zhí)行不完善，固定資產(chǎn)分類不當?shù)葐栴}。

海航基礎：2015年度存在少計收入948.20萬元，少計成本1，060.65萬元，虛列費用266.68萬元，多計費用413.54萬元，少繳稅款229.07萬元，其他違規(guī)事項424.57萬元等問題;2016年度存在少計收入34113.23萬元，少計成本12，992.76萬元，多計費用3，472.88萬元，少確認利潤690.41萬元，少繳稅款2，590.09萬元，其他違規(guī)問題6，933.64萬元等問題。

耐威科技：該公司無依據(jù)預提成本、房租、工資和加工費等造成少繳納企業(yè)所得稅合計206.95萬元。

銅陵化學：未對企業(yè)不計提壞賬準備、內(nèi)部銷售抵銷不充分等錯誤會計處理提出審計調(diào)整;煙臺分所對部分客戶審計時，對報表附注未披露合并范圍內(nèi)公司間重大擔保事項的財務報告出具了標準無保留意見審計報告。

潞安環(huán)能：2016年合并報表抵銷不充分造成少計管理費用8，578.28萬元、多計營業(yè)成本8，171.28萬元、多計存貨407萬元;技改項目延期結轉固定資產(chǎn)，造成少計2016年度折舊1，345.43萬元;安全生產(chǎn)費跨期確認1182.90萬元。

馬鋼股份：存在與資產(chǎn)相關的政府補助核算不準確多確認營業(yè)外收入5500萬元，收入確認滯后少確認營業(yè)收入5003.49萬元，結轉固定資產(chǎn)不及時少計累計折舊5814萬元，少計提壞賬準備1408.82萬元，非稅收入未及時繳納，個別關聯(lián)方交易未披露或披露不詳細等問題。

新三板掛牌公司長江綠海和睿德天河和也在列。長江綠海公司存在少列收入362.96萬元，資產(chǎn)、負債列報不實以及成本、費用支出未完全按權責發(fā)生制核算等問題;睿德天和存在2015年應承擔的財務費用16.83萬元推遲至2016年確認;2016年發(fā)生的31.40萬元差旅費反映的經(jīng)濟業(yè)務不真實;廣告業(yè)務會計核算不規(guī)范等問題。(記者 劉小菲)

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