因撥備覆蓋率未達標 懷遠農商行入股蚌埠農商行遭監(jiān)管否決

日前，安徽銀監(jiān)局對安徽懷遠農村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱懷遠農商行)關于入股蚌埠農村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱蚌埠農商行)請示作出不予核準的批復，而否決的原因是懷遠農商行撥備覆蓋率低于監(jiān)管標準。

商業(yè)銀行投資入股其他銀行遭否的情形本已屬于少數(shù)，而出于撥備覆蓋率的原因則更為罕見?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，懷遠農商行的《2018年度同業(yè)存單發(fā)行計劃》中顯示，該行2017年末撥備覆蓋率為289.53%，遠高于監(jiān)管標準，且近三年內該指標也均在150%以上。

對此，北京中會仁會計師事務所主任丁會仁告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，撥備覆蓋率的考量應當考慮動態(tài)指標，對懷遠農商行而言應當考慮其今年在投資前的數(shù)據(jù)，也許該指標數(shù)據(jù)有所變動，外界尚且無法查詢，而監(jiān)管層面可能一目了然。

數(shù)據(jù)：去年末撥備覆蓋率超289%

懷遠農商行官網(wǎng)信息顯示，懷遠農商行是在安徽懷遠農村合作銀行的基礎上改制而來，是由境內自然人、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織入股成立的股份制地方性法人金融機構，2014年4月18日正式掛牌開業(yè)。

截至2017年12月末，懷遠農商銀行各項存款余額117.7億元，占全縣各金融機構存款總量的38.51%;各項貸款余額86.7億元，占全縣各金融機構貸款總量的38.02%。

而截至2017年末，懷遠農商行實收資本超過14億元，其中法人股和自然人股占比分別為93.83%和6.17%。不過，從當前的股東名單來看，懷遠農商行的股權結構較為分散。該行的前四大股東分別是河南萊森景觀工程技術有限公司(9.60%)、濟南金頓農業(yè)科技有限公司(8.54%)、北京晶弘電器有限公司(8.54%)和北京中投萬佳商貿有限公司(7.47%)。

今年7月份，懷遠農商行召開2018年第一次臨時股東大會，對擬向蚌埠農商行投資入股的議案予以審議。而日前這一計劃遭到了監(jiān)管層面的否決。

《中國銀監(jiān)會農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》(銀監(jiān)會令2015年第3號)第十三條規(guī)定，農村商業(yè)銀行投資設立、參股境內銀行業(yè)金融機構，申請人應當符合以下條件：主要審慎監(jiān)管指標符合監(jiān)管要求;公司治理良好，內部控制健全有效;最近2個會計年度連續(xù)盈利;社會聲譽良好，最近2年無嚴重違法違規(guī)行為和因內部管理問題導致的重大案件;入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股;銀監(jiān)會規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

而安徽銀監(jiān)局關于不予核準懷遠農商行對外投資的批復中提到，經(jīng)審核，你行撥備覆蓋率低于監(jiān)管標準，不符合《中國銀監(jiān)會農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》(銀監(jiān)會令2015年第3號)第十三條第一款要求，不予核準你行投資參股蚌埠農商行。

不過，記者注意到，懷遠農商行的《2018年度同業(yè)存單發(fā)行計劃》中顯示，該行2017年末撥備覆蓋率為289.53%，遠高于監(jiān)管標準，近三年內該指標也均在150%以上。

專家：撥備覆蓋率應當考慮動態(tài)指標

撥備覆蓋率又稱撥備充足率，是指銀行貸出去的款項發(fā)生壞賬或者呆賬準備金的使用比率，這一指標是衡量商業(yè)銀行計提貸款損失準備金是否充足的一個重要指標，可以對銀行財務的穩(wěn)健性和風險性予以反映。

今年3月，原銀監(jiān)會印發(fā)《關于調整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》，撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調整為120%~150%，貸款撥備率監(jiān)管要求則由2.5%調整為1.5%~2.5%。

從懷遠農商行的資產(chǎn)質量來看，2017年末該行不良貸款率為2.33%，較上年末下降0.82個百分點，撥備覆蓋率則為289.53%，較上年末大幅上升109.85個百分點，遠遠高于監(jiān)管要求，然而目前這一指標卻成為該行對外投資參股被否的原因。

北京中會仁會計師事務所主任丁會仁在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，出現(xiàn)這種情形的原因可能有以下幾方面：首先，撥備覆蓋率的考量應當考慮動態(tài)指標，對懷遠農商行而言應當考慮其今年在投資前的數(shù)據(jù)，也許該指標數(shù)據(jù)有所變動，外界尚且無法查詢，而監(jiān)管層面則一目了然。其次，全國農商行在今年上半年都趨于監(jiān)管從緊的原則，不排除該行2017年披露的數(shù)據(jù)有水分或者有所粉飾的可能。再次，監(jiān)管部門是否有可能數(shù)據(jù)釆用錯誤，這有待進一步核實。最后，結合監(jiān)管部門謹慎監(jiān)管的原則，從公開資料來看，今年以來該行一直致力于降低不良貸款，很有可能其表外不良貸款沒有并到表內，因而實際撥備覆蓋率低于120%。

中國人民大學國際貨幣所研究員李虹含則對記者表示，對于此類問題，各地監(jiān)管部門有各地監(jiān)管部門的考量，對于在金融嚴監(jiān)管大背景下商業(yè)銀行的監(jiān)管以及合并會越來越嚴格，而不會像以前那么放松，未來也會考慮到更多的監(jiān)管指標，而不僅僅是撥備覆蓋率。每經(jīng)記者 宋戈實習記者 李玉雯每經(jīng)編輯 王可然

關鍵詞： 懷遠 商行 蚌埠