逾10億應(yīng)收賬款全變壞賬！實(shí)達(dá)集團(tuán)(600734)0元出售資產(chǎn)包遭獨(dú)董反對(duì)

繼時(shí)任高管遭通報(bào)批評(píng)，實(shí)達(dá)集團(tuán)(600734)日前公告以0元對(duì)外打包轉(zhuǎn)讓旗下子公司所持股權(quán)、債權(quán)資產(chǎn)，兩位獨(dú)立董事投票反對(duì)。

該事項(xiàng)引發(fā)上交所密切關(guān)注，發(fā)函問(wèn)詢直指轉(zhuǎn)讓標(biāo)的以往業(yè)績(jī)真實(shí)性，要求說(shuō)明壞賬計(jì)提、交易對(duì)手方情況，以及是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤(rùn)等情形。按照要求，上市公司需在12月21日之前披露問(wèn)詢回復(fù)。

子公司打包出售遭獨(dú)董反對(duì)

12月13日晚間，上市公司披露公告，子公司深圳興飛擬以0元向佳?？萍嫁D(zhuǎn)讓債權(quán)和香港興飛100%股權(quán)，同時(shí)，香港興飛對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。上述事項(xiàng)對(duì)公司造成大額損失達(dá)11.42億元。

據(jù)實(shí)達(dá)集團(tuán)介紹，香港興飛主要業(yè)務(wù)是智能終端設(shè)備的主要配件購(gòu)銷以及設(shè)備整機(jī)的銷售。受運(yùn)營(yíng)資金緊張及行業(yè)下行等外部環(huán)境變化等影響，香港興飛2019年業(yè)務(wù)虧損;本次轉(zhuǎn)讓為了聚焦核心業(yè)務(wù)發(fā)展，剝離風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

當(dāng)天，該議案以5票同意、2票反對(duì)審議通過(guò)。其中，獨(dú)立董事劉志云指出，香港興飛對(duì)應(yīng)收賬款賬面余額8.79億元、其他應(yīng)收款賬面余額1.91億元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但香港興飛尚未履行內(nèi)部審批手續(xù)。

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)香港興飛審計(jì)報(bào)告初稿中，認(rèn)為“目前尚未無(wú)法判斷上述應(yīng)收款項(xiàng)通過(guò)訴訟程序收回的可能性，也無(wú)法判斷香港興飛承擔(dān)賠償責(zé)任的可能性”，因此，由北京北方亞事資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告已失去審計(jì)報(bào)告的支持，評(píng)估結(jié)論缺乏依據(jù)等;另外，本次轉(zhuǎn)讓交易并未披露大股東以其控股股東、董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)企業(yè)是否與交易對(duì)手方存在關(guān)聯(lián)情況。

獨(dú)立董事陳國(guó)宏則因交易公允性持反對(duì)意見(jiàn)。

上交所追問(wèn)交易底細(xì)

值得注意的是，通過(guò)上述交易，上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款將大幅度減小，同時(shí)，大額減值計(jì)提將會(huì)導(dǎo)致2019年業(yè)績(jī)巨虧。

公告披露后，上交所連夜問(wèn)詢，要求公司、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問(wèn)結(jié)合2018年年報(bào)中關(guān)于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和慎重性、深圳興飛股東全部權(quán)益不存在減值的判斷，說(shuō)明前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求及證據(jù)，前期意見(jiàn)與本次披露情況嚴(yán)重偏差的原因，是否需要對(duì)前期回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行修改。同時(shí)，針對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款減值準(zhǔn)備計(jì)提的具體時(shí)間，是否執(zhí)行必要的內(nèi)部決策程序，是否進(jìn)行相應(yīng)的信息披露，是否涉及信息披露違規(guī)進(jìn)行問(wèn)詢。

此外，交易所還直指交易標(biāo)的以往業(yè)績(jī)真實(shí)性，要求上市公司補(bǔ)充披露全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的具體對(duì)象，對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)金額、交易背景及賬齡、交易對(duì)方是否公司關(guān)聯(lián)方，是否存在前期計(jì)提不足的情形，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形;深圳興飛與香港興飛資金是否安全，歷史各類交易情況，包括金額、形成時(shí)間、交易背景、最終客戶、收入確認(rèn)和款項(xiàng)支付情況等。

交易所指出，截至 2019年10月31 日，香港興飛經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)為-11.48億元，相較 2018 年末凈資產(chǎn)0.63億元大幅減少12.11億元。對(duì)此，要求公司補(bǔ)充披露香港興飛凈資產(chǎn)大幅減少的具體原因、對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和具體金額，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師發(fā)表意見(jiàn)。

此外，對(duì)于兩名獨(dú)立董事針對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)和對(duì)外轉(zhuǎn)讓香港興飛100%股權(quán)和債權(quán)事項(xiàng)投反對(duì)票，交易所也要求相關(guān)獨(dú)立董事說(shuō)明做出上述判斷的核查工作及具體依據(jù)，并請(qǐng)董事會(huì)對(duì)獨(dú)立董事相關(guān)說(shuō)明做出解釋。

問(wèn)詢回函承認(rèn)股權(quán)穩(wěn)定性堪憂

資料顯示，實(shí)達(dá)集團(tuán)是首家以計(jì)算機(jī)外設(shè)產(chǎn)業(yè)為核心的IT上市公司，曾經(jīng)創(chuàng)造了“從16個(gè)人到16億”的傳奇的，但上市后公司業(yè)績(jī)每況愈下。2016年以后，通過(guò)收購(gòu)的三家主要子公司，形成移動(dòng)智能終端業(yè)務(wù)、移動(dòng)智能終端配套電池電源業(yè)務(wù)和物聯(lián)網(wǎng)周界安防業(yè)務(wù)三大板塊。其中，深圳興飛主要覆蓋了前兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。

去年上市公司實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司凈利潤(rùn)-2.67億元，同比大幅下降243.09%，同時(shí)，應(yīng)收賬款、存貨、商譽(yù)賬面金額均較大。針對(duì)上述問(wèn)題，上交所曾對(duì)實(shí)達(dá)集團(tuán)2018年年報(bào)進(jìn)行問(wèn)詢，指出上市公司存在供應(yīng)商和客戶變化較大、債務(wù)壓力增加、商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)較高等問(wèn)題，并要求公司、會(huì)計(jì)師等核查深圳興飛在內(nèi)的主要子公司前期業(yè)績(jī)真實(shí)性和實(shí)際完成情況，其股東全部權(quán)益減值計(jì)提的充分性，應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和慎重性。

但相關(guān)方回復(fù)與香港興飛截至2019 年 10 月 31 日實(shí)際凈資產(chǎn)虧損11.47 億的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大反差。上交所要求上述各方說(shuō)明，前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求及證據(jù)，以及出現(xiàn)嚴(yán)重偏差的原因，是否需要對(duì)前期回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行修改。

除了財(cái)務(wù)問(wèn)題，當(dāng)前上市公司股權(quán)穩(wěn)定性堪憂。

11月13日，實(shí)達(dá)集團(tuán)公告，控股股東北京昂展及其一致行動(dòng)人百善仁和、實(shí)際控制人景百孚與興創(chuàng)電子簽署《不可撤銷的表決權(quán)放棄協(xié)議》，北京昂展及其一致行動(dòng)人不可撤銷地放棄持有的32.92%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)，但仍剩余6%股份對(duì)應(yīng)表決權(quán)。

同時(shí)，股東騰興旺達(dá)、陳峰與興創(chuàng)電子簽署《不可撤銷的表決權(quán)委托協(xié)議》，騰興旺達(dá)、陳峰將其所持有的公司的11.54%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)委托給興創(chuàng)電子。通過(guò)北京昂展方放棄表決權(quán)、騰興旺達(dá)方委托表決權(quán)方式共同使得鄭州航空經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)管理委員會(huì)成為上市公司實(shí)控人。

公告披露后，上交所火速向公司發(fā)出問(wèn)詢函，要求公司核實(shí)控制權(quán)變更的原因和依據(jù)、控制權(quán)安排的穩(wěn)定性和可實(shí)現(xiàn)性并對(duì)外披露。

11月29日，上市公司提交問(wèn)詢函回復(fù)公告稱，鑒于表決權(quán)放棄方所持公司股票被100%質(zhì)押、凍結(jié)及輪候凍結(jié)，表決權(quán)轉(zhuǎn)讓方所持公司股票被100%質(zhì)押，公司可能存在控制權(quán)不穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn)。(證券時(shí)報(bào) 阮潤(rùn)生)

關(guān)鍵詞： 實(shí)達(dá)集團(tuán) 600734