山西檢察聚焦企業(yè)合規(guī)建設(shè)，助力其重回健康發(fā)展快車道

近日，山西省古交市檢察院成功辦結(jié)首例企業(yè)合規(guī)案件，依法對該市某煤業(yè)有限公司及公司實(shí)際控制人作出相對不起訴決定，助力企業(yè)重回健康發(fā)展快車道。

(資料圖片)

案情簡介

2016年11月，古交市某煤業(yè)公司因缺少運(yùn)輸票影響公司其他正常業(yè)務(wù)，該公司實(shí)際控制人高某在明知公司與某運(yùn)業(yè)有限公司沒有實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，向該運(yùn)業(yè)公司購買增值稅專用發(fā)票21份，價(jià)稅合計(jì)1687879.54元，稅額185666.76元，并于當(dāng)月全部抵扣。

2021年12月27日，高某主動(dòng)投案，并繳納涉案全部稅款。

檢察履職情況

調(diào)查核實(shí)，考察合規(guī)可行性。2022年3月22日，古交市檢察院受理該案，經(jīng)承辦檢察官審查認(rèn)定，該案件中高某作為公司實(shí)際控制人，在單位意志支配下虛開增值稅專用發(fā)票，系為了公司利益，故應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪案件。檢察官親自前往涉案企業(yè)實(shí)地調(diào)查，通過對企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力客觀了解，針對刑事法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)向涉案企業(yè)提出建立企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的建議，該企業(yè)接受建議并第一時(shí)間向該院遞交了《企業(yè)合規(guī)整改申請書》《企業(yè)合規(guī)承諾書》《企業(yè)合規(guī)計(jì)劃書》等書面材料，經(jīng)審查認(rèn)為，該案符合適用企業(yè)合規(guī)辦理的條件后，古交市檢察院隨即啟動(dòng)企業(yè)合規(guī)程序。

啟動(dòng)第三方評估機(jī)制，促進(jìn)涉案企業(yè)真合規(guī)。2022年7月12日，該案啟動(dòng)第三方監(jiān)督評估機(jī)制，聯(lián)合同級工商聯(lián)、國家稅務(wù)總局古交市稅務(wù)局、律師事務(wù)所依法成立第三方監(jiān)督評估小組。采取多樣化監(jiān)督檢查方式，通過現(xiàn)場指導(dǎo)及線上接收企業(yè)匯報(bào)材料、抽查詢問等對涉案企業(yè)合規(guī)整改進(jìn)行了全程的指導(dǎo)、監(jiān)督、評估和考察，涉案企業(yè)初步構(gòu)建了企業(yè)自身的合規(guī)管理體系，強(qiáng)化了合規(guī)經(jīng)營意識，培育了合規(guī)文化，彌補(bǔ)了企業(yè)制度建設(shè)的不足，防范了涉案違法行為的再次發(fā)生，合規(guī)達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。2022年9月19日，涉案企業(yè)全部完成合規(guī)整改，并通過了第三方組織監(jiān)督評估。

檢察履職貫徹全過程，讓涉案企業(yè)獲“重生”。期間，承辦檢察官多次會(huì)同第三方組織赴企業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督檢查合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行情況，對企業(yè)在完善合同管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、發(fā)票管理制度、合規(guī)文化建設(shè)等四個(gè)方面提出合規(guī)性建設(shè)意見。2022年10月18日，古交市檢察院依法對該案進(jìn)行公開聽證，經(jīng)聽證員評議，一致同意對古交市某煤業(yè)有限公司及公司實(shí)際控制人高某相對不起訴，該院采納聽證意見，依法作出不起訴決定。

啟示意義

在評估程序上，逐條對照合規(guī)計(jì)劃檢驗(yàn)整改效果，防止“紙面合規(guī)”。考察方式上，采用線上、線下等多種靈活方式，在不影響企業(yè)經(jīng)營及整改期限時(shí)間的前提下，綜合運(yùn)用多元化監(jiān)督評估方式，融合實(shí)地考察、聽取匯報(bào)、組織座談等方式，推動(dòng)合規(guī)建設(shè)，確保涉案企業(yè)合規(guī)整改實(shí)質(zhì)化。

本案辦理過程中，檢察機(jī)關(guān)積極踐行能動(dòng)履職理念，做好企業(yè)合規(guī)“后半篇”文章。一方面為從個(gè)案合規(guī)進(jìn)而提升行業(yè)合規(guī)積累了經(jīng)驗(yàn)，為實(shí)現(xiàn)“辦理一起案件，扶助一個(gè)企業(yè)，規(guī)范一個(gè)行業(yè)”打下基礎(chǔ)；另一方面是檢察機(jī)關(guān)充分發(fā)揮合規(guī)主導(dǎo)責(zé)任、服務(wù)“六穩(wěn)”“六?！钡膭?chuàng)新舉措，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，營造良好法治化營商環(huán)境貢獻(xiàn)了檢察力量。

（來源：山西檢察微信公眾號）

關(guān)鍵詞： 實(shí)際控制人 有限公司 檢察機(jī)關(guān)